Servicio de Impuestos Internos · Otros Impuestos
Herencias y Donaciones (Ley 16.271)
Los pronunciamientos del Servicio de Impuestos Internos sobre Herencias y Donaciones (Ley 16.271), del más reciente al más antiguo.
Te escribimos cuando haya pronunciamientos nuevos sobre Otros Impuestos, que incluye Herencias y Donaciones (Ley 16.271), y con tu cuenta buscas entre todos describiendo tu caso.
Avísame de nuevos pronunciamientos sobre Otros ImpuestosPronunciamientos
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La norma aclara que solo los contribuyentes señalados en la ley pueden acceder a los beneficios tributarios del Título VIII bis del D.L. N° 3.063, pero no impide que otras personas hagan donaciones válidas a entidades inscritas, quedando sujetas al impuesto general correspondiente.
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El SII confirma que las referencias a “instituciones colaboradoras del Servicio Nacional de Menores” en la Ley de Donaciones con Fines Educacionales deben entenderse como “colaboradores acreditados” según la Ley N° 20.032.
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El SII actualiza las reglas para emitir certificados de donaciones con beneficios tributarios, ahora mediante el portal de donaciones, y reemplaza la resolución anterior de 2022.
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El tema principal es si el aporte adicional por seguro de invalidez y sobrevivencia a cuentas previsionales es ingreso no renta y si se incluye en el impuesto a las herencias. Resuelve que, si es un beneficio previsional, es ingreso no renta al enterarse, y las pensiones se gravan al pagarse.
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La norma aclara que un contrato de arrendamiento de larga duración que genera ingresos significativos se considera un activo intangible para efectos del Impuesto a las Herencias, Asignaciones y Donaciones, debiendo valorizarse según el artículo 46 bis de la Ley N° 16.271, incluso si no está registrado contablemente.
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El SII aclara que la venta de inmuebles de una herencia en un remate judicial no es un ingreso no renta, sino que cada heredero tributa por la venta de su cuota según su tipo de contribuyente.
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El Servicio de Impuestos Internos aclara que la exención tributaria del artículo 5° del Decreto Ley N° 359 de 1974 solo aplica a fundaciones o corporaciones que ayuden gratuitamente a personas necesitadas, no a cualquier entidad benéfica.
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El SII aclara que el derecho de sepultación heredado es un bien inmueble que debe declararse en el impuesto a las herencias a su valor corriente, sin aplicar la presunción del 20%.
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Donaciones exentas por aplicación del artículo 29 de la Ley N° 19.418
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Rectificación de Formulario N° 4412 por ampliación de inventario de bienes de una herencia
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Aplicación del artículo 11 de la Ley N° 19.885 a donaciones efectuadas conforme al artículo 157 ter…
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Valorización de las cuotas de participación en cooperativas para efectos de la Ley N° 16.271
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Pronunciamiento solicitado 1
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Tributación de ciertos ingresos percibidos por creadores de contenido digital
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Retiros efectuados desde una sociedad por los herederos de un socio fallecido
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Efectos de la conversión de la empresa individual del causante
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Exención del artículo 3° de la Ley N° 9.135
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Valorización de instrumentos con cotización bursátil en bolsas de valores extranjeras para efectos…
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Valorización de derechos sociales para efectos del impuesto a las herencias
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Contraprestaciones permitidas en donaciones conforme al artículo 11 de la Ley N° 19.885 y del…
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Tratamiento tributario de las donaciones que recibe un centro de formación técnica estatal
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IVA en las ventas de medicamentos de alto costo e impuesto a las donaciones en las entregas…
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Costo tributario de bienes raíces situados en Chile, adquiridos por sucesión por causa de muerte
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Certificado que acredita donaciones efectuadas en conformidad con lo dispuesto en el artículo 46…
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Beneficiarios de las donaciones con fines educacionales establecidas en el artículo 3° de la Ley N°…
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Tributación de la constitución de un usufructo vitalicio a título gratuito
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Donación de derechos sociales
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Aplicación de la exención establecida en la letra g) del artículo 25 de la Ley N° 6.640
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Pagos mensuales por derechos de conducción a domicilio
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Sucesión de colaterales por afinidad
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Efectos tributarios derivados de la enajenación de un bien raíz de la masa hereditaria para pagar…
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Alcance de la exención establecida en el artículo 13 del Decreto Ley N° 2.565 de 1979
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Tributación de los bienes destinados a los encargos asignados a un albacea fiduciario
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Oficio Ordinario SII N° 557 (20/03/2025)
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Oficio Ordinario SII N° 556 (20/03/2025)
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Deducciones establecidas en el N° 2 del artículo 4° de la Ley N° 16.271
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Circular SII N° 3 de 2025
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Crédito contra el impuesto a las asignaciones por causa de muerte por donaciones con fines…
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Circular SII N° 53 de 2024
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Aplicación del artículo undécimo transitorio de la Ley N° 21.713
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Oficio Ordinario SII N° 2068 (24/10/2024)
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Donaciones efectuadas en conformidad con lo dispuesto en el artículo 157 ter del Código del Trabajo
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Circular SII N° 35 de 2024
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Donación de lotes que no cuentan con roles de avalúo fiscal individuales
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Rentas de seguro de vida con ahorro previsional voluntario
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Determinación del impuesto a las herencias pagado en exceso
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Exención establecida en el N° 3 del artículo 39 de la Ley sobre Impuesto a la Renta
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Imposibilidad de diferir el pago del impuesto a las donaciones
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Crédito por donaciones del artículo 69 de la Ley N° 18.681
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Fecha de emisión de los certificados de donación con fines deportivos